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| 1 | 管理层权力、机会主义动机与内部控制缺陷信息披露显示文摘以深市A股主板市场2008—2011年财务重述公司为基础,利用内部控制缺陷与财务重述的因果关系确定内部控制存在缺陷的上市公司样本,本文对管理层权力与内部控制信息披露中的管理层机会主义行为之间的关系进行了实证研究。研究发现,管理层权力越大,上市公司管理层越倾向于隐瞒已经存在的内部控制缺陷。即在当前公司治理机制弱化和内部控制缺陷认定标准模糊的背景下,管理层可能会利用其对公司的控制权影响内部控制缺陷的披露。研究还发现,相对于非国资控股公司,国资控股公司管理层更倾向于隐瞒已经存在的内部控制缺陷。这表明,要想使内部控制信息披露真正成为解决代理问题的有效手段,必须对管理层权力实施有效制衡以规范企业管理层内部控制信息披露行为。 | 赵息 许宁宁 | 2013 | 审计研究2013，，4： | 136 |
| 2 | 整合审计下的内部控制审计水平与财务重述显示文摘我国2010年开始强制要求上市公司实施内部控制审计,目前内部控制审计的实施效果令人关注但缺乏深入研究。通过分析整合审计下内部控制审计水平与财务报表审计质量的关系,得出在我国现有环境下,整合审计能够提高审计质量、减少财务重述的推论,而且内部控制服务水平越高,财务报表审计质量越好,财务重述发生的可能性越小。围绕这一假设,以内部控制审计费用和上市公司财务重述行为分别作为内部控制审计水平以及财务报表审计质量的替代变量,利用2012—2013年A股主板上市公司披露的内部控制审计费用与年报审计费用数据进行检验。结果表明,内部控制审计费用和总审计费用越高,上市公司发生财务重述的可能性越低,证明了注册会计师为公司提供内部控制审计服务在一定程度上有助于提高其财务报表审计质量,并得出通过完善内部控制审计和相关信息披露,进一步改进财务报表审计质量的政策启示。 | 郑伟 朱晓梅 季雨 | 2015 | 审计研究2015，，6： | 32 |
| 3 | 新常态下企业内部控制目标定位优化显示文摘本文从内部控制目标历史发展脉络角度出发,结合我国经济新常态、外部监管环境和企业发展阶段等背景,对我国企业内部控制目标进行了探讨。根据我国政治、经济、文化和企业发展情况,本文提出当前中国企业内部控制目标重点在于实现财务报告真实、可靠、完整,应在全面实现规则导向目标的基础上推进原则导向目标达成,最终实现'自控'的文化导向内控目标的定位优化路径。 | 王璐璐 唐大鹏 | 2016 | 财务研究2016，，6： | 11 |
| 4 | 管理层内部控制缺陷信息披露行为的影响因素分析——基于内部控制信息披露“动机选择”的视角显示文摘笔者基于'动机选择'的视角,对影响管理层内部控制缺陷披露行为的因素进行分析。结果发现,建立在经济动因和政治动因基础上的激励机制以及源于内部控制缺陷披露的昂贵显性和隐性成本是管理层隐瞒内部控制缺陷的驱动力;薄弱的外部治理环境和不尽完善的公司内部治理基础则为管理层'动机选择'的机会主义行为提供了滋生的机会;而管理层所拥有的超出其特定控制权范畴的管理层权力又为其在信息披露中的机会主义行为提供了保障。 | 赵息 许宁宁 | 2014 | 经济经纬2014，31，3： | 9 |
| 5 | 上市公司内部控制对会计信息披露质量的影响及对策显示文摘会计信息披露是企业会计人员收集、整理、加工会计数据并进行检验之后,向利益相关者披露会计信息的过程。会计信息的使用者为了作出更加有效的决策,切实需要较高的会计信息披露质量。然而目前上市公司会计信息却存在大量失真现象,企业内部控制缺陷则是导致该现象的重要原因之一。本文基于上市公司内部控制与信息披露的现状,探讨内部控制缺陷对会计信息披露质量的影响,最后借鉴《萨班斯—奥克斯》法案的先进经验,提出改善我国上市公司内部控制管理的相关建议,以提高会计信息披露质量。 | 胡瑞英 | 2017 | 中国商论2017，0，30： | 7 |
| 6 | 基于财务报表重述的上市公司内部控制缺陷披露分析显示文摘上市公司内部控制缺陷披露是内部控制自我评价的核心,财务报表重述是内部控制缺陷识别和认定的重要迹象之一,目前上市公司信息披露对上述之间关系处理不当。本文以2011年6月至2012年6月深市财务报表重述的上市公司为样本,分析了样本企业财务报表重述具体事项和内部控制缺陷披露中存在的问题,提出了财务报表重述上市公司应以财务重述事项作为重要的内部控制缺陷识别迹象的观点,并指出了上市公司应建立有效的内部控制缺陷认定标准,对外披露充分有效的内部控制信息的对策。 | 孔敏 | 2013 | 财会通讯(下)2013，，9： | 6 |
| 7 | 浅议上市公司年报披露质量改进——基于内部控制视角显示文摘年度报告披露后许多公司会发布补充和更正公告,以对年报中的错误或遗漏进行更正或补充,这是信息披露质量不高的一种体现。本文在对深市主板上市公司年报补充更正现状进行简要分析的基础上,从内部控制角度对改善上市公司信息披露质量提出些许建议。 | 陈少敏 王萌 | 2012 | 中国证券期货2012，15，A08： | 4 |
| 8 | 财务报表分析在纳税评估中的应用研究显示文摘在国家财政收入当中,税收是最为重要的方式,在税收当中,为了对税源管理进行完善,降低税收的流失,应当对纳税评估机制进行建立和健全。通过对纳税评估进行应用,能够将税收监督作用进行更加充分的发挥,实现税收风险的降低,提升纳税人的纳税意识,实现服务型社会的建立。在纳税评估当中,财务报表分析的应用,能够取得更为良好的效果,因此文章对其进行了分析。 | 高文丽 | 2016 | 中国集体经济2016，0，28： | 4 |
| 9 | 上市公司财务报表重述研究文献综述显示文摘近年来,出于各种各样的动机,我国上市公司财务报表重述现象越来越严重。因此,很多学者对财务报表重述问题进行研究。通过梳理相关文献,对上市公司财务报表重述研究加以归纳和总结,以期有助于证券监管部门进行监管和提高上市公司会计信息质量。 | 申志强 赵春荣 | 2014 | 经济研究导刊2014，，2： | 4 |
| 10 | 房地产公司内部控制有效性对财务风险的影响探究显示文摘随着我国经济增长进程逐步减缓,房地产行业的竞争也逐渐激烈。由2014年的杭州楼市蔓延至全中国的房地产降价严重影响着房地产行业的发展,导致中小型房地产公司频繁出现资金链断裂问题,严重困扰房地产公司的生存与发展。根据相关数据显示,破产的房地产公司,主要是由于账务清偿能力不足,资金链断裂等各类财务风险,导致财务状况继续恶化,从而破产。近几年我国房地产公司虽然逐步加强内部控制,但是在财务风险防控过程中,仍然存在部分问题。由于房地产是中国国民经济的支柱产业,影响着木材与钢铁等众多行业,具有较强的社会影响力,所以应当进一步提高房地产公司内部控制有效性,有效增强房地产公司的财务风险与经营风险能力,才能够促进国民经济稳定发展。本文基于此背景下,简要探讨房地产公司内部控制有效性对于企业财务风险起到的影响,并根据具体情况提出解决对策,希冀有效促进房地产公司持续稳定发展。 | 任志伟 | 2018 | 纳税2018，12，35： | 4 |
| 11 | 内部控制评价研究综述显示文摘内部控制评价是保证企业有效实施内部控制制度的重要方式,可以促使企业更好地实现内部控制的目标。本文就这一领域研究进行综述,梳理了国内外学者研究的内部控制因素指标、内部控制评价指数等。最后,本文指出了目前内部控制评价研究中存在的不足,认为在当前中国高度重视企业内部控制的情况下,应建立适合于本国国情的内部控制评价体系,这对实践应用具有指导意义和借鉴价值。 | 罗荷英 鲍树琛 | 2014 | 企业经济2014，33，11： | 4 |
| 12 | 盈余管理对企业年度报告可读性的影响研究显示文摘企业年度报告作为向利益相关者传递信息的重要媒介,利益相关者对年报信息的理解,会直接影响资本市场上对资源配置的效率。近年来,证监会对《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》不断修改,可以看出,年报的非财务信息越来越受到重视,这种现象也给予管理层更多的空间对年报进行印象管理以混淆读者视线。因为有管理层印象管理因素的存在,研究年报的复杂程度具有一定的现实意义。随之,可读性在公司报告领域的运用越来越广,可读性,顾名思义,简单地说是一篇文章的阅读难度。国外学者研究了公司业绩、外部审计身份、公司治理、公司规模、股票收益等因素会对年报可读性有影响,而针对年报可读性的国内研究目前较少,且尚无针对中文年报的大样本研究。如Li在2008年在美国市场上发现年报可读性与公司绩效之间的正相关关系。但造成此正相关关系的原因尚未清楚,是由于管理层蓄意操纵导致还是亏损公司的信息本身就比较难以理解?另外,国内市场是否也有这种现象?在此基础上,文章与Li的研究一样采用FOG公式作为衡量可读性的公式,创新地使用电脑编程方式得出中文文本的FOG指数以衡量中文年报的可读性,并且在国内市场选取大量中文年报为样本。由于盈余管理代表这一定程度得管理层操纵程度,文章利用盈余管理与年报可读性的关系预测此正相关关系一定程度上是由于管理层蓄意混淆年报阅读者对年报的理解。同时使用年报是否进行财务重述指标作为管理层人为操纵的补充,以期用财务重述与年报可读性的关系更充分地证明我们的结论。文章利用Stata进行面板数据回归,最终结果显示盈余管理程度与财务重述都与年报可读性呈现显著负相关。由上述研究结论可知,年报可读性与公司业绩的正相关关系在一定程度上是由于管理层蓄意操纵年报导致的。因此,通过阅读年报读者可以比较不同公司或者相同公司不同时间的年报的复杂程度,可以大概感受出此公司的业绩高低以及此年报是否经过管理层对年报文本的人为操纵。 | 叶勇 王涵 | 2018 | 四川理工学院学报(社会科学版)2018，33，6： | 4 |
| 13 | 企业内部控制的设计与执行——跨国经营贸易公司内部控制应用显示文摘随着国际经济一体化的进程,跨国经营贸易企业为应对面临的各种竞争压力,增强企业的核心竞争力,降低运营成本,规避市场风险,需加快内部控制的构建与执行。本文通过分析跨国经营贸易企业内部控制实施,探讨企业内部控制构建的思路、执行的关键,并为其他企业内控实施提供参考。 | 刘瑛 陈小樱 | 2012 | 国际经济合作2012，，11： | 3 |
| 14 | 上市公司内部控制审计否定意见分析——基于航天通信内部控制否定意见显示文摘本文分析了近年来我国上市公司内部控制审计否定意见情况,并以航天通信为例,讨论了多次被出具否定意见内部控制审计报告的问题,认为子公司管控存在缺陷是其被出具否定意见的重要原因,并对审计结论的公允性、审计师的独立性等进行了分析,旨在为落实以评促建的目标提供参考。 | 袁敏 康今 | 2018 | 新会计2018，，10： | 3 |
| 15 | 浅析加强酒店收入内部控制的方法显示文摘酒店营业收入内部控制,是酒店内部管理的重要组成部分,良好的酒店收入内部控制,能够有效保障酒店的营业收入,对于酒店的服务水平的提高有促进作用,树立酒店形象,促进员工内部团结,建立良好的工作环境,因此,加强酒店营业收入的管理和控制,对于酒店日后的发展有着非常重要的意义。文章从酒店营业收入内部控制的现状、特点以及可能存在的漏洞和弊错进行深入研究,阐述了怎样在收入方面建立内部控制系统和建立运行机制,对于内部控制的局限性和内部控制的效果都进行了切实的探究。 | 费真玉 | 2018 | 时代金融2018，，6： | 2 |
| 16 | 管理层披露重大内控缺陷动机研究——基于信任修复理论视角显示文摘企业是否存在重大内部控制缺陷会对投资人等企业外部利益相关者的决策产生重大影响,但是我国目前的企业管理层几乎不对外披露重大内部控制缺陷。文章从社会心理学中的信任修复理论视角分析了管理层评估及披露企业重大内控缺陷的动机及策略选择,提出应强制企业出具审计师内控有效性鉴证报告,完善内控缺陷的分类以及加强审计委员会和董事会在公司治理中的监督作用。 | 孔晓春 | 2013 | 现代管理科学2013，1，7： | 2 |
| 17 | 内部控制内部控制、公司治理关联性文献评述及未来展望显示文摘2008年财政部等五部委颁布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》,初步形成了我国企业内部控制规范体系,围绕内部控制相关研究成为学术界热点。为更清晰反映当前我国内部控制、公司治理相关研究成果,厘清两者之间的内在关联,以2000-2012年国内主要期刊所涉及内部控制、公司治理有关文献为研究背景,梳理当前内部控制与公司治理研究过程中主要思路和方法。重点探讨、论证学术界对公司治理与内部控制之间内在关联性所持有主要观点,对'环境论'、'嵌合论'、'完全割裂论'产生、发展、利弊进行辩证性分析。最后依据委托代理理论、契约论、行为理论,创新性提出内部控制应作为独立的公司治理行为模式一部分加以研究的观点,为进一步深入内部控制实证研究提供借鉴。 | 姜猛 | 2016 | 财会研究2016，0，9： | 2 |
| 18 | 分类改革后公益类事业单位财务内部控制问题探析显示文摘随着经济的不断发展和社会的不断前进,我国在注重社会发展的同时也更加注重经济稳定性,在此基础上,公益类事业也在近十几年得到了迅猛的发展。公益类事业的发展给我国的安定和构建和谐社会都能产生十分积极的影响。 | 陈纯 | 2018 | 时代金融2018，，14： | 2 |
| 19 | 内部控制与财务重述:以金字塔股权层级和链条为调节效应显示文摘公司财务重述行为是多因素影响的结果。本文以沪深A股上市公司为样本,考察内部控制与财务重述的关系。研究发现:内部控制有效性对财务重述起着显著的抑制作用。进一步检验发现,金字塔股权链条数在内部控制影响财务重述中具有正向调节作用,即金字塔链条数有利于内部控制抑制财务重述行为的发生,而金字塔层级在内部控制影响财务重述关系中不具有调节的作用。 | 王珍义 唐瀚瀚 徐雪霞 李伟 | 2015 | 财会月刊(下)2015，0，5： | 1 |
| 20 | “大数据时代”电子商务人才培养需求研究显示文摘大数据时代已经来临,如何从数据中挖掘知识,吸引了众多学者的目光和企业关注。大数据分析人才不仅需要数据分析技术,更需要具备业务逻辑认识。电子商务作为经济管理和信息技术的复合学科,具备了应用和掌握大数据分析技能的条件,可以逐步探索大数据分析人才的培养方向,提升学生的就业竞争力和发展潜力。 | 詹英 | 2017 | 中国商论2017，0，30： | 1 |
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