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| 1 | 股权结构、管理层行为对环境信息披露影响的实证研究——来自沪市重污染行业的经验证据显示文摘企业环境信息披露水平与管理层行为有着密切关联,而股权结构又影响着管理层的行为决策。在当前管理层存在选择性披露行为的背景下,股权结构是否有助于遏制管理层的这种行为,进而提高我国企业的环境信息披露水平呢?本文以2007-2010年沪市A股重污染行业平均资产排名前20%的上市公司为研究对象,在委托代理理论和利益相关者理论基础上,实证检验了股权结构、管理层行为对环境信息披露选择的影响。研究结果表明,控股股东、制衡股东和政府部门对管理层的监管能有效引导管理层积极披露环境信息;管理层持股也有利于企业环境信息披露水平的提高。 | 黄珺 周春娜 | 2012 | 中国软科学2012，，1： | 106 |
| 2 | 机构投资者对信息披露的治理效应--基于机构调研行为的证据显示文摘机构投资者既是资本市场中重要的参与者,也是完善公司治理机制的重要主体。现有研究着重于机构投资者持股及其后果,对机构投资者的治理行为和机制缺乏深入探讨。本文从理论上对机构投资者的积极行为进行了分析,认为机构投资者有助于通过改善公司治理水平从而提升公司的信息披露质量,并构建了机构治理影响信息披露质量的理论模型,通过理论模型的推导和实证数据的检验,证明了机构投资者的积极治理效应,发现机构投资者调研行为是其参与治理的方式之一。 | 谭劲松 林雨晨 | 2016 | 南开管理评论2016，19，5： | 176 |
| 3 | 卖空与信息披露:融券准自然实验的证据显示文摘本文利用2006-2015年深交所A股上市公司数据,实证检验了卖空机制对信息披露质量的影响。在控制了一系列可能的影响因素,并使用倾向得分匹配、安慰剂检验和多个双重差分缓解了内生性问题以后,本文发现引入卖空机制显著提高了标的公司的信息披露质量。本文进一步使用融券余额作为卖空势力的测度指标并将ETF基金持股比例作为其工具变量来控制内生性后,以上结果依然稳健。进一步分析发现,在中介市场发育程度较高和法制环境较好的地区,做空对信息披露质量的改善作用更明显。最后,本文探究了做空提升信息披露质量的途径,证明卖空可以通过增加对管理层的激励和降低信息不对称来约束经理人的自利行为,进而提高上市公司的信息披露质量。因此,继续放开融券,并完善其相关制度,可以充分发挥卖空在中国资本市场上的公司治理作用。 | 李春涛 刘贝贝 周鹏 | 2017 | 金融研究2017，，9： | 99 |
| 4 | 预防性监管能够抑制股价崩盘风险吗?——基于交易所年报问询函的研究显示文摘中国共产党的十九大报告提出,要健全金融监管体系.现有关于金融市场监管的实证研究几乎都关注于事发后的处罚.然而,从防范风险的视角来看,预防性监管应扮演重要角色.近年来,沪深交易所针对上市企业年报中可能存在的风险苗头,向上市公司及时发送问询函,这是预防性监管的体现.为此,以交易所年报问询函作为实验环境,分析预防性监管是否能有效降低金融市场风险.研究发现,交易所年报问询函的确能够降低公司股价崩盘风险,而且,这种影响在信息透明度较低公司中更为明显.研究为完善投资者利益保护机制、维护金融市场稳定提供了新的监管思路. | 张俊生 汤晓建 李广众 | 2018 | 管理科学学报2018，21，10： | 138 |
| 5 | 在审计报告中沟通关键审计事项是否提高了盈余质量?显示文摘本文针对财政部2016年12月23日发布的新审计准则中分批次实施在审计报告中沟通关键审计事项的规定所形成的准自然实验,基于动机推理理论,从审计师和治理层视角分析沟通关键审计事项对上市公司盈余管理程度的影响。选取准则颁布前后上市公司数据为样本,以执行新审计准则的公司作为处理组,未执行新审计准则的公司作为实验组,利用倾向得分匹配和双重差分模型相结合的方法(PSM-DID)对政策效果进行检验。实证研究发现,沟通关键审计事项显著降低了上市公司应计盈余管理程度。进一步地,还发现在样本范围内,相比于关键审计事项数目少的公司,关键审计事项数目多的公司的应计盈余管理程度显著较低。此外,实证结果并未发现沟通关键审计事项与真实盈余管理之间的关系。 | 李延喜 赛骞 孙文章 | 2019 | 中国软科学2019，，3： | 83 |
| 6 | 稳健性对公司信息披露行为的影响研究——基于会计信息透明度的视角显示文摘本文以我国上市公司会计信息透明度为切入点,探讨稳健性对公司信息披露行为的影响。初步检验表明,稳健性和会计信息透明度之间呈倒U型关系,即在适度范围内,稳健性的增强有助于提升会计信息透明度,而由极端向下盈余管理引起的'过度稳健'则导致会计信息透明度下降。进一步检验发现,在剔除了盈余管理的影响后,稳健性的增强有助于提高会计信息透明度。这些结果表明,在不受盈余管理动机干扰情况下,稳健性的增强有助于缓解信息不对称水平。但是,如果企业假借稳健之名而实施极端向下的盈余管理反而会加重信息不对称程度。因此,应在大力倡导公司实施适度稳健会计的同时,需谨防公司假借稳健会计之名实行极端向下的盈余管理,会计稳健性的运用应保持一个合理的度。 | 周晓苏 吴锡皓 | 2013 | 南开管理评论2013，16，3： | 66 |
| 7 | 非国有股东能改善会计信息质量吗?——来自竞争性国有上市公司的经验证据显示文摘通过手工收集2008-2013年国有上市公司中非国有股东的持股及委派高管数据,实证检验非国有股东参与国有企业治理能否改善国有企业会计信息质量。结果表明,非国有股东持股比例与国有企业的会计信息质量不存在显著关系,而非国有股东委派高管能有效提高国有企业会计信息质量。进一步研究发现,非国有股东对国有企业会计信息质量的提升作用在外部审计和内部控制水平较低的国有企业更加显著。研究表明,在内外部治理水平较低的情况下,非国有股东仅持有公司股权难以有效提高国有企业会计信息质量,非国有股东委派高管代表参与国有企业治理更能发挥积极的治理作用。 | 曾诗韵 蔡贵龙 程敏英 | 2017 | 会计与经济研究2017，31，4： | 78 |
| 8 | 数字化运营水平与真实盈余管理显示文摘近年来,资本市场治理体系不断完善,相关研究表明,公司管理者越来越倾向于实施隐蔽性更高的真实盈余管理活动操控盈余,损害公司价值,学术界和实务界日益重视如何有效监督和制约公司管理者实施真实盈余管理活动。在数字经济时代,数字技术的兴起和应用在公司内部引起一系列组织管理变革和商业模式创新,数字化运营水平的提升可能会发挥积极的内部治理作用,缓解相关代理问题。从管理者实施真实盈余管理活动的动机和能力视角,探究数字化运营对公司真实盈余管理的影响及其作用机理。以2013年至2019年中国A股上市公司为研究样本,基于文本分析和机器学习技术构建数字化运营水平指标,运用Stata统计软件,采用公司固定效应模型、倾向得分匹配、Heckman两阶段回归等方法,实证检验数字化运营水平与公司真实盈余管理的关系。研究结果表明,数字化运营显著抑制公司的真实盈余管理活动,即公司的数字化运营水平越高,其真实盈余管理程度越低。公司的多元化经营程度越高、所处外部环境不确定性越大,数字化运营对公司真实盈余管理的抑制作用越强。机制检验结果表明,数字化运营有助于提升公司的资源运营效率和信息透明度,抑制管理者实施真实盈余管理的动机,并且约束其运用真实活动操控盈余的能力,进而降低公司真实盈余管理水平。进一步研究还发现,数字化运营对公司的应计盈余管理没有显著影响。通过理论分析和实证检验,揭示了提升效率和信息透明化是数字化运营发挥积极内部治理作用的重要渠道,为新制度和新监管环境下如何抑制管理者实施真实盈余管理的相关研究提供了新的视角,丰富了数字化运营经济后果的相关研究,为当前多元化经营的趋势和不确定性的市场环境诱发的代理问题提供了新的治理机制和政策启示。 | 罗进辉 巫奕龙 | 2021 | 管理科学2021，34，4： | 80 |
| 9 | 国企高管控制权、审计监督与会计信息透明度显示文摘内部权力配置和独立审计作为重要的内、外部公司治理安排都将对企业的会计系统产生影响。文章以2004-2008年的国有上市公司为研究样本,通过实证研究发现:(1)高管控制权的增强会降低公司会计信息的透明度,表明国企高管的控制权在信息披露决策中发挥了显著的负面效应;(2)高质量的外部审计能够提高公司的会计信息透明度,揭示了独立审计在公司治理中发挥了应有的监督作用;(3)高管控制权的增强会弱化外部审计对公司会计信息透明度的正面影响,表明独立审计的治理功效容易受到企业内部权力配置等情境因素的牵掣。 | 代彬 彭程 郝颖 | 2011 | 财经研究2011，37，11： | 39 |
| 10 | 财务报告质量评价研究:文献回顾、述评与未来展望显示文摘信息不对称和不确定性的广泛存在,使得高质量的财务报告对其使用者具有重要意义。同时,对财务报告质量的客观评价也对财务报告使用者具有重要意义。因此,国内外许多专家学者和权威机构都从不同角度对财务报告质量评价进行了探索和研究。本文主要从财务报告质量标准、财务报告质量的衡量方法及财务报告质量评价指标三方面对财务报告质量评价的相关文献进行回顾,着重论述了关于财务报告质量衡量方法的研究,即从财务报告总体质量衡量方法、财务报告质量特征的衡量方法、财务报告透明度及披露质量的衡量方法等三方面对财务报告质量的衡量方法进行归纳,分析了财务报告质量评价研究的现状与不足,并在此基础上,提出进一步研究的方向:建立一套行之有效的财务报告质量评价指数。 | 孙光国 杨金凤 | 2012 | 会计研究2012，，3： | 40 |
| 11 | 董事会秘书身份定位与职责履行:基于信息披露质量的经验证据显示文摘如何促进董事会秘书在'亮身份'与'尽职责'之间取得平衡以充分发挥其在资本市场中的作用对市场监管与公司治理有重要意义。自《公司法》对董秘的职责要求提升到新的高度,同时从法律意义上确认董秘的高级管理人员身份以来,董秘在新的职责要求与身份定位下的履职效果值得深入探究。本文基于信息披露质量的视角,实证检验了上市公司董秘不同身份定位对职责履行情况的影响。研究发现:与仅有单一身份的董秘相比,兼有多重身份的董秘能够显著提升公司的信息披露质量;同时,兼有经理层身份或执行董事身份的董秘信息披露职责的履行效果优于仅兼有董事身份的董秘。进一步研究发现,在治理环境或信息环境较差的公司中董秘多重身份对信息披露职责的履行效果影响更大。 | 卜君 孙光国 | 2018 | 会计研究2018，，12： | 33 |
| 12 | 强制披露、盈余质量与市场化进程——基于制度互补性的分析显示文摘文章以2005-2009年沪深两市953家上市公司共4 765个样本为研究对象,控制了内生性后发现:由于法律制度尚不完善、积累的监管经验有限,控股股东往往倾向于让强制披露显得更加完整,以便赢取良好的市场声誉,从而加剧了控股股东掏空上市公司的隧道行为。为了隐瞒这种行为,盈余往往会被操纵。但是在市场化程度较高的地区,完善的法律保护与监管体系为强制披露的质量提供了制度保障,因此在这类地区强制披露与盈余质量显著正相关。 | 程新生 谭有超 廖梦颖 | 2011 | 财经研究2011，37，2： | 30 |
| 13 | 媒体关注、审计意见与会计信息透明度研究显示文摘透明度是衡量会计信息质量的核心指标,现有文献孤立地考察媒体关注和独立审计对会计信息透明度的影响。笔者以2009—2013年中国A股上市公司为样本,动态考察媒体关注和独立审计在提高会计信息透明度方面是否具有协同治理效应。研究表明,媒体负面报道越多,会计信息透明度越差;被出具非标审计意见的公司,会计信息透明度较差;只有当媒体关注和审计意见协同起来,即媒体负面报道具有风险警示作用,审计意见实证了媒体的风险警示,媒体关注和独立审计的协同治理才能提高会计信息透明度。本文的研究拓展了媒体关注和审计治理在会计信息披露领域的文献,为资本市场解读媒体关注和审计意见的信息含量提供了经验证据。 | 李晓慧 杨坤 | 2015 | 中央财经大学学报2015，，10： | 22 |
| 14 | 企业社会责任“类保险”作用情境及机制——基于新环保法发布的事件研究显示文摘随着生态文明建设的推进,作为政府宏观环境规制重要组成部分的新环保法应运而生。通过事件研究检验并分析新环保法发布时金属类上市公司的市场反应及其影响因素,探究强环境规制冲击下,企业社会责任的'类保险'作用及其机制。研究发现:(1)金属类上市公司对新环保法发布的市场反应显著为负;(2)企业社会责任与累计异常报酬率显著正相关,即公司履行社会责任具有'类保险'作用,能有效缓解强环境规制的冲击;(3)企业社会责任的'类保险'作用在国有与非国有公司间、机构投资者持股比例不同的公司间均没有显著差别,但媒体关注度更高的公司,其社会责任的'类保险'作用更弱。 | 吉利 王泰玮 魏静 | 2018 | 会计与经济研究2018，32，2： | 22 |
| 15 | 管理层语调的信号和迎合:基于中国上市企业创新的研究显示文摘大数据文本分析技术的逐渐成熟,加快了财务信息披露领域的研究进程,关于文本信息表达的语音语调逐渐引起关注。目前学界对管理层语调已有一定的研究,主要探讨管理层语调对企业未来业绩和分析师荐股等方面的影响,但鲜有研究管理层语调对企业创新的影响。以2008年至2017年中国沪、深A股上市企业为研究样本,基于企业财务报告中管理层讨论与分析部分,采用文本分析技术研究管理层语调与企业创新的关系,基于信号理论和迎合理论探究管理层语调对企业创新的主要影响机制。研究结果表明,管理层语调正向影响企业创新。基于信号理论和迎合理论的调节效应分析发现,成长机会正向调节管理层语调与企业创新的关系,即信号理论为主要影响机制。进一步分析,在信息不对称程度高时,成长机会的调节效应更为显著,管理层语调表现为信息增量以缓解信息不对称;在投资者保护较差及负债比例较高时,创新溢酬负向调节管理层语调对企业创新的影响,表明即使在投资者保护差和负债比例高的情况下,管理层语调依旧未体现为管理者的迎合动机。总体而言,管理层语调对企业创新具有信号作用,信号理论是管理层语调对企业创新关系的主要影响机制,而迎合理论未能得到证据支持。从管理层珍视个人声誉的角度看,他们会避免迎合投资者带来的风险,同时中国监管部门也会约束企业迎合投资者的行为。从企业创新视角探讨管理层语调的信息含量,研究结果丰富了管理层语调语义、文本分析和信息披露领域的相关研究,并在政策和实践上提供了理论指导。 | 林煜恩 李欣哲 卢扬 池祥萱 | 2020 | 管理科学2020，33，4： | 22 |
| 16 | 董事声誉、繁忙董事会与信息披露质量显示文摘信息披露质量对缓解代理成本起着重要影响。以2007—2010年中国深圳证券交易所上市公司为研究样本,考察董事会多席位状况与信息披露质量之间的相关性。研究表明:相比无多席位董事的公司,存在多席位董事的公司其信息披露质量更高;繁忙董事会的存在并未削弱上市公司的信息披露质量。董事会多席位状况与信息披露质量的倒U型特征不明显,说明我国董事会多席位状况尚处于二次曲线的递增区间内。 | 王建琼 陆贤伟 | 2013 | 审计与经济研究2013，28，4： | 20 |
| 17 | 非上市国有企业透明度评价体系设计与应用:以中央企业为例显示文摘透明度是公司治理的基础。作为全民性质的国有企业更应向社会公开其财务等重要信息,确保应有的透明度,以利于社会公众监督权的行使。本文以国有企业产权属性为逻辑基点,参照上市公司透明度评价标准,构建了以'完整性、及时性、真实性'为基本构件的非上市国有企业透明度评价体系,并以国务院国资委直管的中央企业为例,进行了2012-2014年度样本企业透明度指数的测算和分析。结果表明,近年来我国非上市国有企业透明度水平低且没有实质性改观,行业之间存有差异,企业间的个体差异巨大;近期,应将提高透明度作为完善国有企业治理机制的新突破口,并立法建规,落实责任主体。 | 綦好东 王金磊 | 2016 | 会计研究2016，，2： | 19 |
| 18 | 官员异地交流、政绩诉求与公司会计政策选择显示文摘本文研究了地方政府围绕GDP增长的政绩诉求如何影响公司会计政策的选择,并进一步考察了官员异地交流的制度设计在其间的调节作用。研究发现:在以GDP增长为基础的政治晋升锦标赛下,地方政府强烈的政绩诉求促使地方官员不断干预当地企业对稳健性会计政策的运用,从而降低了公司的会计稳健性;但是,中央政府制定的官员异地交流制度能通过缓解地方保护主义和削弱地方宗派主义而降低地方政绩诉求对公司会计政策选择的负面影响。本文既有助于我们更好地理解以GDP增长为基础的考核模式所存在的弊端,也有利于启示后续研究结合政治因素分析新兴市场的公司问题。 | 金智 | 2013 | 会计研究2013，，11： | 16 |
| 19 | 企业透明度与科技创新——基于高新技术企业的实证检验显示文摘企业透明度是市场经济中企业诚信程度的标尺,是经济健康运行乃至社会良性运行的前提。已有研究表明,企业透明度对技术创新存在正向影响。从财务透明度、治理透明度和组织透明度3个角度选取6个指标构建企业透明度评价模型,以2012-2016年深圳证券市场高新技术企业为样本,实证检验企业透明度对企业科技创新的影响。结果表明,企业透明度对技术创新存在正向影响。影响路径方面,企业透明度一方面通过缓解融资约束促进企业科技创新,另一方面通过缓解代理问题促进企业科技创新。相对于国有企业,非国有企业透明度提升能更好地促进企业科技创新。 | 高燕 万萌菲 龙子午 | 2019 | 科技进步与对策2019，36，7： | 15 |
| 20 | 组织合法性对企业碳信息披露影响机制研究——来自CDP中国100的证据显示文摘本文首创性地探讨组织合法性对企业碳信息披露的影响,并考察绿色创新的中介作用及政府监管的调节作用.基于CDP调查项目在中国的调查数据,以2008—2012年中国上市公司前一百强为样本,采用逻辑回归和多元回归分析方法研究企业碳信息披露的影响因素.研究发现,组织合法性与企业碳信息披露行为显著负相关,绿色过程创新在两者之间存在中介效应,政府监管的调节效应不显著.本文建议,提高中国企业的碳披露水平,加强对组织合法性的管理,提升企业绿色过程创新能力. | 李大元 黄敏 周志方 | 2016 | 研究与发展管理2016，28，5： | 14 |
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